ZÁKLADNÍ  ŠKOLA

A MATEŘSKÁ ŠKOLA KROUNA

539 43 Krouna 303,(469341115, IČO 70986304, bank. sp. ČS  Hlinsko 1145367369/0800

e-mail: zs_krouna@xaz.cz, http://www.zskrouna.cz

Zpráva o hospodaření ZŠ Krouna  v roce 2005

I. Podmínky hospodaření

ZŠ Krouna v roce 2005 hospodařila jako samostatný právní subjekt a současně se jednalo o první rok, kdy součástí organizace byla i mateřská škola. Hospodaření školy bylo ovlivněno několika faktory:

a)      škola měla pevně daný a nepřekročitelný provozní rozpočet ve výši 1.250.000,- Kč (850.000,- Kč na ZŠ, 150.000,- Kč na ŠJ a 250.000,- Kč na MŠ). Tento rozpočet byl v průběhu roku fakticky posílen o dalších 59.870,- Kč a to z prostředků vybraných za pobyt dítěte ve školní družině a v mateřské škole, dále o částku 20.000,- Kč (dary) a 13.499,80 Kč (odprodeje nepotřebného vyřazeného  materiálu).

b)      výše rozpočtu byla již 8 let stejná a vůbec nezohledňovala inflaci za celé toto období. Rozpočet tak byl o 350 až 400 tisíc korun ročně trvale podhodnocován, o čemž svědčí skutečnost, že v době před subjektivitou školy nebyl tento rozpočet nikdy dodržen a v roce 2003, 2004 a 2005 se to podařilo jen díky mimořádným výnosům z doplňkové činnosti školy. Nedodržováním rozpočtu v letech před vstupem školy do právní subjektivity a nemožností ho dodržet bez doplňkové činnosti školy se přitom nejedná o plýtvání, ale o skutečnou potřebu školy.

c)      i v roce 2005 musela škola z provozního rozpočtu financovat činnosti, které do r. 2002 konal pro školu zdarma stát (Školský úřad) nebo zřizovatel. Jedná se především o vedení účetnictví a zpracování mezd, které v nákladech činily (bez nákladů na doplňkovou činnost) přibližně 120.000,- Kč.

d)      Škola se sama musela od října 2005 vyrovnat se skokovým (+21,3%) zdražením plynu aniž by zřizovatel toto zvýšení kompenzoval alespoň částečným navýšením rozpočtu na r. 2005.

V roce 2005 tak škola musela hospodařit s reálnými provozními prostředky o přibližně 388.000,- Kč nižšími než byl průměr za několik předchozích let (průměrné překročení provozního rozpočtu školy, školky a jídelny v minulých letech činilo cca 200.000,- + 120.000,- náklady na účetnictví + 68.000,- inflace za 7 let). Nadále tak pokračovala situace, kdy přechod do právní subjektivity a výnosy z doplňkové činnosti byly zřizovatelem využity k vynucení rozpočtové kázně, avšak bez zohlednění skutečného reálného čerpání rozpočtu (a tím i skutečných reálných potřeb školy) z minulých let.

II. Hospodaření v oblasti hlavní činnosti (HL)

Dle přiložené výsledovky (příloha č.1) skončilo hospodaření školy za rok 2005 v oblasti hlavní činnosti účetní ztrátou -485.021,88 Kč. Skutečná ztráta je ale ve skutečnosti vyšší a to o následující položky: přibližně 15.000,- (o které během roku 2005 došlo k meziročnímu snížení zásob v kuchyni ŠJ - škola tedy nemusela kupovat tolik potravin, ale dostala za ně od strávníků zaplaceno), přibližně 50.000,- Kč (zaúčtování 1 zálohy na plyn navíc) a dále mimořádnými příjmy 20.000,-  ve formě darů.

Skutečná ztráta hospodaření by tak bez výše uvedeného činila přibližně -570.000,- a v podstatě odpovídá skutečným potřebám školy pro zajištění normálního provozu a alespoň mírného rozvoje. Toto podhodnocení školního rozpočtu odpovídá i dlouhodobému trendu. V letech před právní subjektivitou byl rozpočet (za ZŠ, MŠ a ŠJ celkem) pravidelně přečerpáván o 120 až 300 tisíc korun ročně, s právní subjektivitou přibyly výdaje na účetnictví, došlo ke skokovému nárůstu ceny plynu a zapůsobila i inflace. V roce 2003 činila účetní ztráta z hlavní činnosti mínus 363.215,17 Kč, v r. 2004 mínus 391.608,41. Z uvedeného vyplývá, že skutečný provozní rozpočet školy (bez MŠ), který by umožňoval udržení stávajícího stavu, by se měl pohybovat okolo 1.800.000,- Kč.

Hospodaření v hlavní činnosti bylo v roce 2005 ovlivněno několika významnými položkami:

-         rekonstrukcí umývárny v MŠ (-100.000,-)

-         oprava obecní a školní kanalizace v areálu ZŠ (-45.000,-)

-         rekonstrukce vzduchotechniky v ŠJ (-55.000,-)

-         obnova výpočetní techniky pro žáky (-60.000,-)

-         vedení účetnictví kvůli právní subjektivitě (- 120.000,-)

-         pokles zásob ve skladu potravin ŠJ (cca + 15.000,-)

-         propojení datové sítě ZŠ a MŠ (-25.000,-)

-         pořízení vozíku k travnímu traktoru pro údržbu areálu ZŠ a MŠ (-10.000,-)

-         pořízení keramické pece (-90.000,- Kč)

-         vybudování nové rampy na zboží  ŠJ (-30.000,-Kč)

-         mimořádný příjem - dary (+20.000,- Kč)

-         splnění hyg. norem na žákovských záchodech v ZŠ (-85.000,-)

-         nové čerpadlo ve vodárně a její částečná rekonstrukce a vyčištění (-60.000,-)

-         malování a nátěry v šatnách ZŠ (-40.000,-)

Tyto položky všechny měly být podle legislativy financovány přímo zřizovatelem. Škola je však financovala sama bez jakýchkoliv dodatečných požadavků na rozpočet zřizovatele.

Mimo účetnictví se sice jedná o položky jednorázové, ale v dalších letech bude nutné investovat opět do jiných (vyhlášce nevyhovuje osvětlení 2 chodeb, předpisy nesplňují šatny žáků, nutné bude dokončení nátěru oken školy, termostatické hlavice na další radiátory, přetěsnění oken školy mezi rámem a zdí, atd.). Dá se také předpokládat nárůst zásob potravin. Škola navíc bude muset během následujících 2 let investovat do výpočetní techniky dalších téměř 300.000,- Kč (viz ICT plán školy), aby splnila standardy, které závazně stanovilo MŠMT. V případě jejich nesplnění hrozí v krajním případě škole až vyřazení ze sítě škol a tedy její zrušení. Bude nutné investovat do ŠJ (nerezové stoly, průmyslový krouhač, atd.) ve výši přibližně 90.000,- Kč. Na druhé straně bude díky sloučení MŠ a ZŠ možné i nadále některé investice soustředit (např. jen do 1 školní jídelny) a objeví se úspory v běžném chodu sloučeného subjektu (voda, telefony, účetnictví, atd.). Výše těchto úspor však v žádném případě nepokryje investice vyplývající z nových předpisů a požadavku na školu.

Vývoj ztráty ZŠ Krouna v oblasti hlavní činnosti v letech 2003 až 2005:

III. Hospodaření v oblasti doplňkové hospodářské činnosti (HO)

Dle přiložené výsledovky (příloha č.2) skončilo hospodaření školy za rok 2005 v oblasti HO účetním ziskem  + 680.480,53 Kč

Příjmy (vlastní tržby) představovaly 1.695.756,50 Kč  a obsahovaly:

            Tržby za stravování                              657.640,- Kč

            Tržby za Eurotel                                    91.427,- Kč

            Tržby za ostatní pronájmy                      66.416,50 Kč

            Tržby za počítačová školení                 880.273,- Kč

Náklady představovaly 1.015.275,97 Kč a obsahovaly zejména:

            Spotřebu potravin na vaření                 352.031,47 Kč

            Mzdové náklady                                  246.747,- Kč

            Zákonné odvody                                   35.446,- Kč

            Fakturované služby (lektoři)                 198.737,- Kč

            a další položky (propagace, spotřební zboží, nákup počítačů a zařízení nutného na školení PC)           

Na celkovém zisku + 680.480,53 Kč se podílí především výnosy z počítačových školení. Doplňková činnost školní kuchyně je zisková ve výši přibližně 40.000,- Kč za celý rok a po započtení části nákladů na vedení odděleného účetnictví, nákladů na rozvoz jídel a starostí s jejím zejména organizačním zajištěním je její výsledný efekt pro školu téměř nulový a škola ji nadále provozuje pouze ze dvou důvodů: udržení pracovního místa a sociální rozměr služby ve vztahu k obci.

Vývoj zisku ZŠ Krouna v oblasti doplňkové činnosti v letech 2003 až 2005:

IV. Celková bilance

Dle platných předpisů je zisk z doplňkové činnosti použit na krytí ztráty z činnosti hlavní.  Ztráta hlavní činnosti je způsobena zejména:

-         trvale podhodnoceným rozpočtem školy, který je reálně přibližně o 388.000,- Kč nižší než byla průměrná reálná hodnota rozpočtu v minulých 7 letech včetně skutečnosti, že vůbec nezohledňuje inflaci.

-         nutnými investicemi do údržby a vybavení (kanalizace, umývárny, počítače, vzduchotechnika ve ŠJ, vodárna, atd.)

Zisk doplňkové činnosti je způsoben zejména:

-         počítačovými školeními

-         nájmem Eurotelu

Po započtení hlavní a doplňkové činnosti škola celkově za rok 2005 hospodařila s účetním přebytkem +195.458,65 Kč. Tato částka bude dle platných předpisů rozdělena do fondů. Návrh podá ředitel školy do konce března 2006

Škola neskončila v hluboké ztrátě pouze díky vlastním iniciativám a vlastnímu obrovskému úsilí. Pro hospodaření v roce 2006 je ale nutné počítat s faktory:

-         příjmy za PC školení byly již v r. 2005 přibližně o 300.000,- nižší než v r. 2004 a jejich pokles bude pravděpodobně ještě výrazněji pokračovat c r. 2006.

-         Přestože škola většinu vytvořeného zisku za r. 2005 investuje o obecního majetku místo zřizovatele, nemůže si sama donekonečna vydělávat na provoz a nezbytné výdaje. Navýšení rozpočtu pro r. 2006 o 200.000,- téměř celé pohltí nárůst cen energií a chce-li zřizovatel školu mít i nadále více méně v pořádku, bude potřebné rozpočet i v dalších letech pravidelně navyšovat o alespoň 150.000,- Kč ročně tak, aby se hodnotu, která umožní normální chod školy.   

-         ze zisku z doplňkové činnosti bude nutné 1. čtvrtletí 2006 uhradit ještě část mzdové náklady a literaturu na školení, která proběhnou v lednu a únoru 2005, ale byla objednavatelům vyfakturována a zahrnuta do příjmů již v prosinci 2005 (přibližně 11.000,- Kč).

Vývoj celkové bilance ZŠ Krouna v letech 2003 až 2005:

V. Závěr

Hospodaření školy v roce 2005 bylo velmi úspěšné, podařilo se realizovat velké množství finančně náročných položek a vytvořit nadprůměrný zisk, který umožní v roce 2006 pokrýt alespoň část nutných nákladů s údržbou školy. Rok 2006 bude podstatně složitější a přestože došlo k navýšení rozpočtu školy, vzhledem k současnému nárůstu cen energií bude znamenat v ideálním případě pouze zakonzervování stávající úrovně, v horším (výpadky příjmů z doplňkové činnosti) její citelný pokles. To by si ale v dalších letech vyžádalo vysoké jednorázové výdaje navíc kumulované dohromady. Realizaci další nezbytné údržby a úprav (světla, šatny, okna, podlaha v sále přístavby, atd.) bude možné zajistit pouze tehdy, zafinancuje-li ji zřizovatel (podle platné legislativy) nebo dojde-li od roku 2007 k finančnímu dorovnání provozního rozpočtu školy o výši inflace za období, kdy rozpočet nebyl vůbec valorizován, a k zohlednění nákladů spojených s přechodem do právní subjektivity. Pro udržení stávajícího stavu, zajištění údržby školy i areálu a respektování požadavků vyhlášek a norem je potřebný rozpočet na rok 2007 ve výši cca 1.650.000,- a změna jeho konstrukce v dalších letech tak, aby odrážel inflaci v celé ekonomice.

Nedojde-li k této úpravě a bude-li pokračovat pokles příjmů z doplňkové činnosti, nebude škola již v závěru r. 2006 schopna zabezpečit svůj provoz.

V Krouně dne 14. ledna 2006                                                            Josef Kyncl, ředitel školy